Работодатели обязаны оплачивать за своих сотрудников определённые страховые взносы, один из которых предназначается для обязательного медицинского страхования.
Самозанятые граждане, предприниматели и лица, занятые частной практикой, также должны вносить соответствующие платежи в ФФОМС.
Что такое «страховые взносы на ОМС»?
Каждый гражданин России может рассчитывать на бесплатное медицинское обслуживание в рамках ОМС – системы государственного социального страхования.
Обеспечение помощи возможно благодаря поступлению в ФФОМС страховых взносов от всех лиц, получающих доход на территории страны.
Под страховым взносом принято понимать платёж определённой величины, переводимый в фонд в указанные в законе сроки. Взимаемые средства используются для реализации права застрахованного гражданина на бесплатную медицинскую и лекарственную помощь.
Кто производит и куда начисляются?
Соответствующие сборы на медицину должны оплачивать:
- самозанятые граждане – за себя;
- работодатели (компании, предприятия, индивидуальные предприниматели) – за нанятых сотрудников;
- ИП, самозанятые граждане и лица, занятые частной практикой (к примеру, арбитражные управляющие, оценщики) – за себя.
Самозанятые граждане не могут нанимать персонал, поэтому сборы на медицину оплачивают только за себя.
Если у ИП имеются сотрудники, предпринимателю понадобится вносить в фонд платежи не только за себя, но и за каждого сотрудника.
Взносы начисляются с заработка. Учитывают ежемесячную зарплату, премиальные и отпускные выплаты, материальную помощь для работника сверх 4 000 рублей за год и компенсации, выдаваемые при увольнении.
Платить взносы необходимо за всех сотрудников, с которыми заключён договор (гражданско-правовой либо трудовой).
При расчёте страхового сбора не учитываются следующие суммы:
- выходные пособия;
- единовременные выплаты, предоставляемые в чрезвычайной и иной ситуации;
- государственные пособия (по безработице, временной утрате работоспособности, беременности и родам).
Обязательные выплаты по ОМС с 2017 года производятся в отделение ФНС, к которому лицо (ИП, организация, самозанятый гражданин) относится по территориальному признаку. Если у компании имеется филиал, располагающийся в другом регионе, платёж производится по месту нахождения основного подразделения.
Интересный материал: Страхование жизни и здоровья в «РЕСО-Гарантия».
Кто может не платить страховые взносы на ОМС?
Внесение взносов на медицину не связано с получением дохода ИП. Поэтому освобождение не предоставляется, если предприниматель не ведёт деятельность и не имеет прибыль в течение определённого периода, но сохраняет свой статус.
От внесения обязательных платежей на медицину освобождаются частные предприниматели и самозанятые граждане:
- проходящие службу;
- ухаживающие за ребёнком-инвалидом, гражданином старше 80 лет, инвалидом первой группы;
- проживающие с супругом (супругой) во время командировки военнослужащего или выезда за границу с целью посещения консульства либо дипломатического представительства;
- обеспечивающие уходом ребёнка в возрасте до полутора лет.
Для освобождения от внесения платежей необходимо документально подтвердить отсутствие деятельности. Кроме этого, требуется письменно уведомить ФНС о приостановлении взносов.
Если предприниматель имеет право на льготы, оплата обязательных платежей осуществляется на общих основаниях.
Вы можете уточнить, нужно ли вам оплачивать сбор, имеется ли у вас право на льготы и какой размер платежа предусмотрен в вашем случае, у сотрудника ФНС либо ФФОМС.
Как начисляются взносы?
Как указывалось выше, базой для исчисления обязательных платежей на медицину выступает доход гражданина (заработная плата и сопутствующие вознаграждения, например, премии).
Для основной категории налогоплательщиков предусмотрен базовый тариф на ОМС – 5,1% от начисленной прибыли.
Некоторые лица могут рассчитывать на льготные ставки в пределах от 0 до 4%. Например, пониженный тариф доступен хозяйственным обществам, специализирующимся на практическом применении результатов интеллектуальной деятельности, а также работодателям экипажей судов, внесённых в международный реестр и не использующихся для хранения/перевозки нефти либо нефтепродуктов.
Тариф взимается со всей суммы прибыли, подлежащей обложению страховыми взносами, потому как законодательство не устанавливает предельной величины базы.
Самозанятые граждане, ИП, лица, занятые частной практикой, должны оплачивать фиксированный страховой взнос на обязательное медицинское страхование в 2019 году. Согласно статье 430 НК РФ он составляет 6 884 рубля. В 2020 году сумма повысится до 8 426 рублей.
Советуем статью: Cтрахование жизни и здоровья в «АльфаСтрахование».
Сроки оплаты взносов
Работодатели, имеющие наёмных работников, должны оплатить соответствующий платёж за каждого из них до 15 числа месяца, следующего за отчётным. Таким образом, взносы перечисляются в ФНС ежемесячно.
Индивидуальные предприниматели и самозанятые граждане совершают оплату за себя до 31 декабря. При этом возможно отправить разовый платёж или перечислить взнос несколькими частями.
Если ИП прекратил свою деятельность и отказался от официального статуса, оплатить все страховые взносы он должен в течение 15 календарных дней с момента снятия с учёта в налоговой службе.
Если последний день срока внесения платежа пришёлся на выходной либо праздничный, перечислить деньги в ФНС можно позднее – в ближайший рабочий день. В таком случае вы не столкнётесь с просрочкой и штрафными санкциями.
Расчёт взноса по базовому тарифу
Работодатели, имеющие наёмных сотрудников, должны ежемесячно оплачивать за них взносы на ОМС, рассчитанные по следующей формуле.
Сумма заработка * 5,1%
Таким образом, если в месяц работник получает 25 000 рублей, сумма сбора на медицину составит 1 275 рублей; если 80 000 рублей – всего 4 080 рублей.
При использовании льготной ставки расчёт величины взноса осуществляется аналогичным образом.
Порядок расчёта страховых взносов ИП на себя в 2020 году
Как указывалось выше, тариф по взносу на медицину для частных предпринимателей за себя установлен в определённом размере. Сумма в этом году составляет 6 884 рубля, а в следующем – 8 426 рублей. Дополнительно ставки на ОМС не применяются.
Помимо обязательного медицинского страхования, ИП должен оплачивать взнос на ОПС для формирования пенсионных накоплений. Ранее для расчёта платежа использовалась специальная формула. В 2020 году предусмотрен фиксированный размер платежа – 32 448 рублей.
Если вы получаете доход свыше 300 000 рублей в год, размер взноса на ОПС рассчитывается по указанной ниже формуле.
Фиксированный размер платежа + 1% от суммы сверх 300 000 рублей
Стоит отметить, что общая сумма сбора не должна быть больше 259 584 рублей.
Аналогичным образом рассчитывается величина сборов по ОМС и ОПС для самозанятых граждан.
Взнос в ФСС отчисляется только в случае, если ИП заключил хотя бы один трудовой договор. При этом предприниматели без нанятого персонала могут перечислять платежи в ФСС по собственному желанию. Ставка колеблется в пределах 0,2–8,5% и зависит от основной деятельности бизнесмена.
При необходимости воспользуйтесь онлайн-калькулятором расчёта страховых взносов на официальном сайте ФНС, выбрав ваш регион и заполнив поля формы.
Советуем всем материал: Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве.
Как оплатить взнос?
Если у вас имеется расчётный счёт, оформите платёжное поручение, чтобы банк успешно перечислил сбор по ОМС.
Для этих целей в бланке требуется указать корректный код бюджетной классификации (иначе КБК). Он используется, чтобы сгруппировать поступления в бюджет от частных предпринимателей и организаций.
Соответствующие коды также позволяют определить, в каком случае оплачивается непосредственно сам сбор, а когда погашают пени или штраф за несвоевременное внесение денег.
Ниже перечислены основные КБК для страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
| Код по сбору для ОМС | Для работодателей с сотрудниками | Для ИП (оплата сбора за себя) |
| непосредственно взнос | 182 1 02 02101 08 1013 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
| штрафные санкции | 182 1 02 02101 08 3013 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
| пени | 182 1 02 02101 08 2013 160 | 182 1 02 02103 08 2013 160 |
Коды по ОМС для физлиц и организаций отличаются. Любая ошибка может привести к начислению штрафных санкций.
Если коды были перепутаны, сотрудники ФНС не будут их корректировать, пока вы самостоятельно не уведомите орган о наличии опечатки. Рекомендуется сделать это до окончания срока оплаты страховых взносов, предусмотренного законом.
Хотя платёж предназначается для ФФОМС, в качестве получателя денег указывается УФК по месту регистрации бизнеса, а в скобочках – наименование ТО ФНС. Сумму взноса требуется фиксировать в рублях и копейках.
Статус налогоплательщика определяется кодом:
- 01 – для юридических лиц;
- 09 – для ИП (указывается не только при отправлении взносов за себя, но и за сотрудников);
- 10 – для нотариуса;
- 11 – для адвоката.
Для размещения КБК предназначено специальное поле «104». Укажите соответствующий код, установленный для оплаты сбора по медицине.
Если платёж внесён с опозданием, вас ожидает начисление пеней, оплачивать которые также нужно с оформлением платёжки. В этом случае важно указать корректный КБК.
